今年二月，一家香港游戏公司突然收到(shōu dào)一张来自日本税务部门的“大礼”—— 18 亿日元(yì rì yuán)（约 8628 万人民币）的税单。
原因是从 2025 年(nián) 4 月 1 日起，日本正式要求苹果和谷歌(gǔ gē)这样的平台代收代缴 10% 的消费税。
图源(tú yuán)：日本国税厅
乍看之下，只是一项普通的(de)税收政策调整。当这个数字真正落到实处，其(qí)威力足以让任何出海游戏企业感到(gǎn dào)一丝寒气。
区区 10% 的消费税，相比现在动辄(dòng zhé)超过 100% 的关税似乎不是什么大数字(shù zì)。但对普遍还需要支付 30% 渠道分成(fēn chéng)的游戏公司而言，意味着实际到手收入(shōu rù)要从原来的 70% 降到了 63% ——对于那些(nà xiē)靠大量投放实现薄利多销的买量游戏(yóu xì)来说，无异于釜底抽薪。
更为关键的是，在(zài)早早一年就预告了这次政策之后(zhī hòu)，日本国税显然做好了充足准备，像是(xiàng shì)对 Yotta Games 的追缴行动，就是一场跨国合作(hé zuò)，透过海外壳公司“钻空子”的好日子恐怕(kǒng pà)一去不复返。
YOTTA GAMES 发行的《黑道风云》22 年之前是日本(rì běn) App Store 畅销榜 Top10 的常客
在全球化逐渐倒退(dào tuì)的今天，一个国家的政策“创新”往往(wǎng wǎng)会引发连锁🔒反应。
很有可能日本只是(zhǐ shì)第一个明确要求平台代扣消费税的国家，而(ér)非最后一个，看似微小的 10%，或许将(jiāng)对腾讯、网易、米哈游等游戏巨头的(de)全球战略产生深远影响。
这个 10%，值得每一家有(yǒu)出海野心的中国内容公司提早想(xiǎng)好对策。
查税、扣押、罚款，
游戏氪金(jīn)屡上“枷锁🔒”
从 2025 年 4 月 1 日起，苹果(píng guǒ)和谷歌这两大应用商店被日本(rì běn)指定为“特定平台运营商”，必须在交易(jiāo yì)环节直接代开发商缴纳 10% 的消费税。这一(zhè yī)政策对中国游戏公司的收入结构(jié gòu)产生了立竿见影的冲击。
具体来说，原本游戏(yóu xì)厂商与渠道平台的分成比例是(shì) 70:30，现在平台会先代扣 10% 的消费税，剩余 90% 再(zài)按原比例分成，意味着开发者实际只能获得(huò dé) 63% 的收入。对于许多依靠精准买量和(hé)大规模用户获取的游戏产品，特别是(shì)那些本就利润率不高的产品，无疑(wú yí)是雪上加霜。
图源：网络
关键是这一次(yī cì)并不只是说说而已，今年 2 月(yuè)，当 Yotta Games 因未缴纳日本消费税而被追缴(zhuī jiǎo) 18 亿日元税款的消息传出，可谓是一次(yī cì)经典意义上的“杀鸡🐔儆猴”。
在这起案例(àn lì)中，东京国税局不仅追缴了约 15 亿日元(yì rì yuán)的未缴消费税，还包括未申报(shēn bào)罚款在内共约 18 亿日元。
并且由于 Yotta Games 在(zài)税务调查中不配合，日本国税局采取(cǎi qǔ)了提前缴纳期限的强制措施，并迅速(xùn sù)扣押了公司在日本的财产。强硬(qiáng yìng)的执法姿态表明，一旦被盯上，企业(qǐ yè)将面临不仅是追缴税款，还可能(kě néng)是品牌🃏声誉损失、业务中断甚至是(shì)法律诉讼等多重风险。
图源：日本 NHK 报道(bào dào)
根据《产经新闻》的报道，日本国税局是通过(tōng guò)与新加坡税务部门的信息交换，获取(huò qǔ)了苹果和谷歌平台上的游戏(yóu xì)厂商清单，精准锁🔒定了未申报缴纳(jiǎo nà)消费税的境外企业。跨国税务协作机制(jī zhì)的建立，标志着游戏公司在全球(quán qiú)范围内的税务合规难度大幅提升(tí shēng)。
对于数字经济特别是游戏产业这样(zhè yàng)的富矿，各国政府显然不会熟视无睹。
实际上(shí jì shàng)，早在 Yotta Games 之前，Epic 也曾因类似问题(wèn tí)被日本追缴约 30 亿日元的消费税，显示(xiǎn shì)这已经成为一种系统性的监管趋势(qū shì)，而非孤立事件。
随着各国税务信息(xìn xī)交换机制的完善，“选择性合规”或“钻空子(zuān kòng zi)”的空间将越来越小，毕竟苹果和(hé)谷歌这些渠道方并没有义务去替(tì)企业避税。也意味着，游戏公司不仅需要(xū yào)适应新的税收环境，还需要彻底改变(chè dǐ gǎi biàn)过去可能存在的侥幸心理，建立全面、主动(zhǔ dòng)的税务合规文化。
即便是通过官网(guān wǎng)直接充值等非平台渠道获取收入(shōu rù)的游戏公司，虽然暂时可以避开平台(píng tái)代扣的机制，但仍需自行向(xiàng)日本税务机关申报缴纳 10% 的消费税。根据规定(guī dìng)，年销售额超过 1000 万日元（约 50 万元人民币）的外国(wài guó)企业都需要缴纳这一税款。
日本作为(zuò wéi)国内游戏大厂的海外最大营收来源(lái yuán)之一，自然不可能轻易放弃，只不过在(zài)竞争加剧增长停滞的情况下，任何(rèn hé)一点点额外开销，无疑都会如鲠在喉。
从(cóng)消费税到数字关税，
虚拟产品难获免(huò miǎn)死金牌🃏
面对日益严峻的国际税收(shuì shōu)环境，特别是像腾讯、网易、米哈游等(yóu děng)行业巨头，需要制定全面而灵活的(de)应对策略，将税务风险转化为可控因素(kě kòng yīn sù)，甚至寻求在税务合规中创造新(xīn)的竞争优势。
更值得注意的是，日本(rì běn)通过平台强制代收代缴相应税款的(de)模式，很可能成为其他国家效仿的(de)标志性案例。当前，欧盟已经实施了数字(shù zì)服务税，澳大利亚、印度等国也在加强(jiā qiáng)对数字经济的税收监管。
日韩(hán)、欧美可以说是腾讯、网易以及米哈(mǐ hā)游海外收入的主要来源地，一旦(yí dàn)这些市场都采取类似的税收政策，其(qí)整体收入结构和盈利能力将受到(shòu dào)显著影响。更重要的是，不同国家(guó jiā)和地区的税收政策各不相同，这增加了(le)跨国经营的复杂性和合规成本。
3 月(yuè)出海手游收入榜
如果更多市场(shì chǎng)纷纷采取类似措施，中国游戏公司将(jiāng)面临多重税负叠加的压力，潜在的(de)收入损失将呈几何级数增长。
而对应(duì yìng)现在如火如荼的全球贸易战局势，当实体(shí tǐ)产品的关税壁垒已经加无可加之后(zhī hòu)，游戏、影视等内容产品和数字服务(fú wù)显然将成为下一个目标，毕竟好莱坞(hǎo lái wù)电影🎬已经被拉出来“祭旗”了。
一旦(yí dàn)出现数字关税壁垒或虚拟产品领域的(de)贸易战，巨头们的出海业务无疑是(shì)第一个牺牲品。
因此，对于游戏厂商来说，提早(tí zǎo)建立防火墙或许是当务之急。
其一，建立专业化(zhuān yè huà)的国际税务管理团队已成为必然选择(bì rán xuǎn zé)。与其被动应对各国税收政策的变化，不如(bù rú)主动建立起覆盖全球主要市场的(de)税务监测和合规体系。
其二，在产品(chǎn pǐn)定价和收入模式上需要进行战略性(zhàn lüè xìng)调整。
一方面，可以考虑适当提高产品价格，将(jiāng)部分税负转嫁给消费者；另一方面，也可以通过(tōng guò)优化产品内容和用户体验，比如加大(jiā dà) PC 平台买断制游戏的研发，从而弥补(mí bǔ)税负增加带来的利润损失。
其三，则(zé)是多元化支付渠道的布局也是(shì)一个值得考虑的方向。虽然苹果和(hé)谷歌平台已成为游戏收入的主要(zhǔ yào)渠道，但开发商也可以探索通过官网(guān wǎng)直接充值等替代渠道。
最后，将税务(shuì wù)合规视为品牌🃏建设的一部分也越来越(yuè lái yuè)重要。特别是在国际化经营中，良好(liáng hǎo)的税务声誉可以为企业带来更(gèng)多政策支持和商业机会。
面对以国家(guó jiā)为主体的税务合规，企业绝大多数时候(shí hòu)都只能被动接受，但这其中也(yě)会自然而然的产生从外向内革新的动力(dòng lì)。像是加大 PC 平台游戏的研发力度和(hé)规模，亦或是学习 Epic 自建游戏商场(shāng chǎng)甚至是移动端发行渠道，甚至自(zì)建硬件生态。
Epic 游戏商场
当然不是只有(zhǐ yǒu)游戏厂商需要面对的现实，同为(wèi)数字内容的长视频出海、短剧出海(chū hǎi)同样也会需要考量这一问题。
影视(yǐng shì)内容出海的利润空间远不及游戏(yóu xì)，那么当下投入不菲的出海大计是否(shì fǒu)值得一博，也许需要重新打上一个(yí gè)问号。
全球化会一夜之间消失吗？显然不会(bú huì)，但是仅仅止步不前就会让很多原来(yuán lái)习以为常的事改头换面。
从个人到企业(qǐ yè)或许都需要重新去适应一个“后(hòu)全球化时代”所带来的变化，毕竟一切(yī qiè)坚固的东西似乎都烟消云散了。
